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Nueva moratoria de IGJ para regularizar obligaciones formales

El 1 de febrero de 2025 entra en vigencia la Resolución General IGJ Nº 4/2025, que ofrece a las entidades bajo la órbita de la Inspección General de Justicia (IGJ) la oportunidad de regularizar sus obligaciones formales relacionadas con la presentación de estados contables y otra documentación pendiente. Esta moratoria estará disponible hasta el 31 de diciembre de 2025.

¿Qué entidades pueden acceder a esta moratoria?

La moratoria está dirigida a:

• Sociedades por Acciones.
• Sociedades de Responsabilidad Limitada cuyo capital alcance el monto del artículo 299 de la Ley N.º 19.550.
• Entidades Constituidas en el Extranjero inscriptas según el artículo 118 de la misma ley.
• Asociaciones Civiles y Fundaciones.

Sin embargo, quedan excluidas las entidades con sanciones firmes por incumplimientos previos hasta que abonen las multas correspondientes y sus costas judiciales.

Principales beneficios

1. Suspensión de sanciones: Durante la vigencia de la moratoria, no se iniciarán ni tramitarán procedimientos sumariales por falta de presentación de estados contables, salvo excepciones (como órdenes judiciales o denuncias de terceros interesados). Incluso, los procedimientos en curso podrán archivarse al regularizarse.
2. Reducción de costos: Solo se deberá abonar un único formulario por la presentación de estados contables fuera de término, mientras que las presentaciones adicionales no tendrán costo adicional.
3. Plazo amplio: Se podrán presentar hasta los últimos 10 ejercicios anuales cerrados al 31 de agosto de 2024.

Documentación requerida

• Estados Contables: Según la Resolución Conjunta IGJ-AFIP N.º 5289/2022.
• Fundaciones: Además de los estados contables, deberán incluir actas de reuniones del Consejo de Administración, un plan trienal de acción y la documentación exigida por la Resolución General IGJ Nº 15/2024.

Aranceles asociados

Los costos para la legalización de la documentación dependen del tipo de entidad y la documentación presentada:

• Aranceles calculados según el total del activo para estados contables auditados.
• Tarifas específicas para fundaciones y asociaciones civiles.

¿Qué pasa después del 31 de diciembre de 2025?

Una vez vencido el plazo, la IGJ podrá aplicar sanciones previstas en las Leyes N.º 22.315 y 19.550 sin necesidad de intimación previa. Estas medidas incluso podrían extenderse a los integrantes de los órganos de administración y fiscalización en forma personal.

AGIP. Simplificación para la devolución de saldos a favor en Ingresos Brutos

La Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP) emitió la Resolución Nº 19/2025, que introduce un procedimiento expeditivo para la devolución de saldos a favor en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Puntos clave:

1. Alcance: Aplica a contribuyentes con saldos a favor de hasta $2.000.000.
2. Requisitos:
   • Presentar todas las declaraciones juradas correspondientes.
   • No tener deudas judiciales, como agente de recaudación, ni planes de facilidades de pago vigentes.
   • No estar concursado, fallido o inscripto en regímenes promocionales.
3. Procedimiento:
   • Solicitud a través del sistema de Nueva Cuenta Corriente Tributaria (NCCT).
   • Declaración de una cuenta bancaria en pesos para la transferencia.
4. Compensaciones:
   • Los saldos aprobados serán compensados automáticamente con deudas existentes.
   • La devolución requiere conformidad expresa del contribuyente.
5. Plazo: Solo puede realizarse una solicitud por este mecanismo cada 90 días.
6. Rechazos: Las solicitudes no aprobadas pueden subsanarse y volver a presentarse.

Este nuevo esquema busca agilizar los reintegros, reduciendo trámites y tiempos administrativos para pequeños y medianos contribuyentes.

ARCA Lanza Planes de Facilidades de Pago para PyMEs y Pequeños Contribuyentes

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha dado un paso significativo para aliviar la carga fiscal de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs), así como de pequeños contribuyentes y sectores específicos. Con la implementación de planes de facilidades de pago de hasta 4 años y la suspensión de embargos para entidades sin fines de lucro y contribuyentes del sector salud hasta julio de 2025, ARCA busca brindar mayor flexibilidad y apoyo a quienes enfrentan dificultades económicas.

¿En qué consiste el nuevo plan de facilidades de pago?
ARCA ofrece cuotas mensuales, iguales y consecutivas, con una tasa fija que se mantendrá estable durante todo el plazo del plan. Además, los contribuyentes no necesitarán realizar un pago inicial, y se reducirá significativamente la tasa de financiación para facilitar la regularización de deudas tributarias, incluso aquellas no incluidas en la última moratoria.

Condiciones de Financiamiento
La financiación varía según el tipo de contribuyente y de deuda:

• Para pequeños contribuyentes, micro y pequeñas empresas, entidades sin fines de lucro y sector salud:
  • Tasa de financiación: 25% de la tasa de interés resarcitorio vigente.
  • Plazo máximo:
    • 48 cuotas: Obligaciones impositivas, de seguridad social y aduaneras (excepto retenciones y percepciones).
    • 24 cuotas: Retenciones y percepciones impositivas.
• Para medianas empresas (Tramos 1 y 2):
  • Tasa de financiación: 40% de la tasa de interés resarcitorio vigente.
  • Plazo máximo:
    • 36 cuotas: Obligaciones impositivas, de seguridad social y aduaneras (excepto retenciones y percepciones).
    • 18 cuotas: Retenciones y percepciones impositivas.

Beneficios Adicionales
ARCA también extiende la suspensión de embargos para entidades sin fines de lucro y el sector salud hasta el 31 de julio de 2025, brindando estabilidad a organizaciones esenciales que enfrentan dificultades económicas.

¿Qué deudas se pueden incluir?
Podrán regularizarse todas las obligaciones vencidas hasta el 31 de diciembre de 2024, incluyendo:

• Impuestos y recursos de la seguridad social (intereses y multas incluidas).
• Retenciones y percepciones impositivas.
• Multas y cargos suplementarios relacionados con tributos aduaneros.

Requisitos para acceder al plan
La adhesión al régimen estará disponible desde el 3 de febrero hasta el 30 de abril de 2025, exclusivamente a través del sistema informático “Mis Facilidades” con Clave Fiscal. Los contribuyentes deberán cumplir con los siguientes requisitos:

• Tener constituido el Domicilio Fiscal Electrónico.
• Presentar las declaraciones juradas correspondientes.
• Tener la CUIT activa y un CBU informado en el sistema.

Conclusión
El nuevo plan de facilidades de pago de ARCA es una oportunidad clave para que las PyMEs, pequeños contribuyentes y entidades del sector social puedan regularizar sus obligaciones fiscales con condiciones favorables. Si tu empresa o entidad necesita apoyo para adherirse a este plan, no dudes en contactarnos. En Estudio Tesa, te ayudamos a gestionar tus impuestos de manera eficiente y a aprovechar al máximo las oportunidades fiscales disponibles.

Facturación a consumidores finales. Actualización de valores.

La Administración Federal de Ingresos Públicos, actualizó los valores a partir de los cuales es obligatorio identificar a los compradores en el comprobante fiscal, con nombre y apellido, domicilio y documento.

De tal forma, a partir de julio de 2024, no será obligatorio identificar a los mismos cuando los importes totales del comprobante:

• Sean inferiores a $ 344.488 (antes $ 191.624), en los casos de pagos por medios electrónicos, como tarjetas, transferencias, etc.
• Sean inferiores a $ 191.624 (antes $ 95.812) para operaciones realizadas en efectivo

CP Ayesa, Ignacio

FACTURACIÓN ELECTRÓNCIA. RENOVACIÓN DE LOS CERTIFICADOS DIGITALES.

Estimados clientes,

Les informamos que, recientemente, hemos sido notificados de que, por razones técnicas e internas de la AFIP, el día 26 de septiembre de 2024 vencerán todos los certificados digitales del país que fueron dados de alta o renovados antes del 1º de enero de 2024. Esto sucederá incluso si no han transcurrido los dos (2) años habituales de vigencia que normalmente otorga la AFIP.

Debido a esta situación, es importante que se pongan en contacto con sus proveedores de sistemas de facturación para coordinar la renovación de sus certificados digitales antes de dicha fecha. Ya qué, quienes no los hayan renovado, no podrán emitir facturas electrónicas a partir de dicho día, y hasta tanto no realicen dicha renovación.

Dado que todos los certificados vencerán simultáneamente, es probable que los proveedores de sistemas de facturación experimenten una sobrecarga en el proceso de renovación. Por esta razón, es recomendable iniciar este proceso con anticipación para asegurar la continuidad en la emisión de facturas electrónicas y evitar posibles inconvenientes.

CP Ayesa, Ignacio